Со 115-ФЗ от 07.08.2001 (Закон о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма) предприниматели сталкиваются, когда банк им сообщает, что деятельность выглядит не совсем легальной. Название закона не самое приятное, но он давно используется банками как механизм регулирования отношений с клиентами и партнерами для противодействия преступным операциям. Если банк замечает странные операции, которые проводит ваша компания, вы под подозрением на предмет отмывания денег. Далее следует проверка, требование документов, подтверждающих безопасность проведенных операций, и либо банк снимает с вас подозрение по 115-ФЗ, либо отказывает в обслуживании.

Предприниматели понимают, что для банков проверка бизнеса по 115-ФЗ — отличный инструмент для манипуляций. Банк может не разрывать отношения с подозрительным клиентом, но пресекать его нелегальную деятельность, оказывая услуги по завышенным (заградительным) тарифам. То есть «нелегальный» бизнес все равно продолжал существовать, а финорганизации долгие годы имели инструмент воздействия на предпринимателей. Причем начать проверку из-за подозрительных операций можно было в любой момент, по 115-ФЗ банки могли не раскрывать ее причин.

Важно, что финансовые организации не начинали проверку с подачи ЦБ. Каждый банк инициировал ее самостоятельно и приостанавливал все действия в отношении клиента — естественно, изъяв предварительно процент заградительной комиссии. Информация о том, что предприниматель или юридическое лицо проверялись по 115-ФЗ, не уходила никуда, поэтому можно было заключить договор на обслуживание в другом банке и продолжить работу.

С 1 июля все изменилось.появление механизма «банковского светофора» позволит маркировать предпринимателей и компании, которые совершают подозрительные операции. Здесь важны регуляторные механизмы, которые будут применять к разным группам риска. ЦБ говорит, что выглядеть это будет так:

1. Красными станут фирмы, которые специально создаются для проведения сомнительных операций и сложных схем перевода денег. Счета таких клиентов будут заморожены, а сами организации может ждать принудительная ликвидация.
2. Желтыми станут компании, которые будут замечать в проведении подозрительных операций вместе с реальными. Банк будет оценивать каждую операцию и понимать, что наряду с выплатой заработной платы и налогов в документах появляются странные приходы и расходы. Блокировать «желтые» счета не станут — запретят только подозрительные переводы.
3. Зелеными компаниями назовут тех, кто ведет реальную деятельность и не участвует в сомнительных операциях. По оценке законодателя, такими станут 99% компаний и ИП. Хотя эксперты предполагают, что это слишком радужная оценка ситуации, и на деле большая часть фирм все же пожелтеет.

Ранее сбежать от проблем можно было, просто перейдя на обслуживание в другой банк, предприниматель не попадал в черные списки. Теперь любая другая финансовая организация сразу узнает о его запятнанном прошлом и откажет в сотрудничестве.

В соответствии с Федеральным Законом № 112-ФЗ от 16.04.2022 г. «О внесении изменений в статью 29 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» и статью 4 Федерального Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», с 1 июля 2022 г. размер комиссии за операции по переводу средств со счетов организаций и индивидуальных предпринимателей на счета физических лиц не может быть обусловлен назначением платежей либо суммами переводов, а также изменением или расторжением договора банковского счета с клиентом.

• Банки не смогут взимать с организаций и ИП так называемые заградительные комиссии — повышенные комиссии за проведение сомнительных операций или закрытие счетов.
• За любые переводы между счетами организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в том числе связанные с антиотмывочным законодательством, банки будут обязаны взимать стандартные комиссии.
• При расторжении договоров с банками, заключенных как до, так и после вступления в силу закона 112-ФЗ, предприниматели будут платить комиссию по общепринятым тарифам.

Размеры банковских комиссий по «сомнительным» переводам выглядели так:

• больше 150 000 рублей — 1–1,5%;
• больше 300 000 рублей — 1,5–2%;
• больше 5 000 000 рублей в месяц накопленным итогом — 10–12%;
• при выводе средств в связи с расторжением договора банковского обслуживания или внесением в него изменений — до 30%.

Стандартные комиссии за переводы между счетами юридических лиц и ИП не привязаны к суммам и составляют от нескольких рублей по внутрибанковским операциям до нескольких десятков рублей по межбанковским. Переплата бизнеса по переводам физическим лицам доходит до огромных цифр.

Теперь же банки не могут залезть в кошелек предпринимателей под предлогом борьбы с легализацией преступных доходов. Банки лишились полномочия наказывать клиентов рублем в рамках антиотмывочного законодательства, теперь они ограничивают свою бдительность мерами нематериального противодействия.

Соответствующие изменения касаются как переводов между счетами клиентов, так и вывода средств при расторжении или изменении договора между клиентом и банком. Запрет действует по всем действующим банковским договорам, независимо от даты заключения и прописанных в них соглашениях.

С 1 июля 2022 г. начала действовать льготная ставка 0% НДС для гостиниц на общей системе налогообложения. Сразу стоит оговориться, что данная «ВАУ-мера» коснулась далеко не всех объектов размещения, потому что большинство гостиниц в стране все же небольшие, насчитывающие не более 50 номеров в своем номерном фонде, а они, как правило, работают по УСН, то есть они и так не платят НДС с продаж услуги проживания.

Тем не менее, мера все же важная, так как процент НДС в России для отельеров один из самых высоких в мире, при этом в других странах, особенно делающих большую ставку на туризме, процент не превышает 10%, а в таких странах, как ОАЭ или Израиль, вообще равен нулю.

Еще один важный момент состоит в том, что обнуление ставки НДС касается только услуг проживания, но не питания, SPA, организации мероприятий и пр.

Добавим о плюсе нулевого НДС в отличие от его отмены. При нулевой ставке НДС у отеля остается право на налоговый вычет в сумме входящего НДС, а если бы ставка была отменена, то этой преференции не было бы. Таким образом отель может оформить возврат налога из бюджета за купленные, скажем, кровати в номера. Тем более, что сейчас действует упрощенный порядок возмещения НДС: по завершении квартала в налоговую подается декларация по НДС + заявление на возмещение налога, через 10 дней, без проверки информации из декларации, происходит возврат.

С 1 июля 2023 г. экскурсоводы (гиды), гиды-переводчики и инструкторы-проводники могут работать только при условии прохождения ими обязательной аттестации (ФЗ от 20 апреля 2021 г. № 93-ФЗ «О внесении изменений в ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» в части правового регулирования деятельности экскурсоводов (гидов), гидов-переводчиков и инструкторов-проводников«).Исключение будет сделано для тех, кто уже прошел необязательную аттестацию в своем регионе.

Основные требования к гидам-экскурсоводам:

• паспорт гражданина России;
• профессиональное обучение;
• свободное владение иностранным языком (это касается гидов-переводчиков).

Экскурсовод должен уметь оказывать первую помощь и не иметь противопоказаний к работе. У специалиста на руках должен быть аттестат для ведения профессиональной деятельности — этот документ подтверждает подлинность экскурсовода. А вот чтобы его получить, гид обязан сдать экзамен, его будут принимать региональные органы туристической сферы и члены некоммерческих организаций.

С 1 июля впервые зарегистрированные малый бизнес и ИП смогут использовать Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) — новый налоговый режим со ставкой 8% для объекта налогообложения «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы». Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Для тех, кто примет в нем участие, станет меньше отчетности, и им не нужно будет платить страховые взносы.

АУСН дает право:

• Не сдавать налоговую декларацию.
• Не уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС за сотрудников или за себя.
• Не уплачивать НДС, налог на прибыль по ставке 20%, налог на имущество организаций.

Лимиты: выручка — до 60 млн. руб. в год; не более 5 сотрудников.

Дата регистрации бизнеса — не раньше 1 июля 2022 г. Если прошло менее 30 дней, можно подавать заявление о переходе на АУСН в текущем году. Если больше — переходите на новый режим с 1 января 2023 г.